1. 主页 > 企业服务 >

金智嘉财务来谈谈:企业能不能通过开高工资的方式来抵扣企业所得税

对于盈利企业,需要缴纳企业所得税(通常是25%,小微企业可以有优惠税率),税后净利润分红给自然人股东,还要缴纳20%个人所得税。

如果是企业老板,要从企业拿钱,有两种方式:

一种是通过工资方式拿钱,工资做高,承担个人所得税及社保;

通过高开工资,从而减少企业所得税。

还有一种是通过股东分红方式拿钱,少做工资,个税少交。

但这样企业所得税可扣除费用减少,税前利润增加,企业所得税多缴,然后再分红给自然人股东。

哪种方式划算?答案是不一定。

通过分红方式拿钱,需要交两道税:企业利润(应纳税所得)的企业所得税和分红的个人所得税,分红的红利所得个税税率是20%,企业所得税的税负率:一般企业是25%;高新技术企业是15%;年应纳税所得100万元以下的小型微利企业是5%。


 

所以,多了100万元利润,一般需缴纳企业25万元,75万元净利润再分红,需缴纳20%的个人所得税即15万元,股东到手60万元,税负率为40% (=1-75%×80%);

如果是高新技术企业,则税负率为32%(=1-85%×80%);

如果是小型微利企业(纳税所得为100万元以下时),则税负率为24%(=1-95%×80%) ;

如果增加100万元的工资费用,员工需要承担多少个税?相应的社保成本会增加多少?

工资薪金的个税是累进税率,范围在3%~45%。

所以,如果工资落在最高档,适用45%个税税率,即年度个人劳动应税所得超过96万元时,这个时候给这个多发100元钱,到手只有55元钱;而不发工资,采用分红的方式(前提是企业有利润),税负率只有40%,低于工资的个税税率,则是划算的。

这时,通过多缴企业所得税及分红的红利个税,来规避个税(海陵,对年薪千万的高管来说,工资薪金个税税负很高,则可以采取分红方式)。

当然,企业绝大多数人员工资是没那么高的,还没达到40%个税税率,这时通过多发工作,抵扣企业所得税是否划算,答案还是不一定。

以上算法,忽略了一个很重要因素,那就是社保负担,因为社保费用对企业来说也是要掏钱的,尤其社保严征,过去很多企业社保基数采用最低基数做法将行不通,这时,多发工资不仅员工要承担个税,还会增加30%左右的企业承担社保,还有个人要承担10%左右的社保。(尤其有些地方,企业承担社保部分的缴费基数是上不封顶的,这时企业工资总额增加,会极大增加社保成本。)

这样的话,给员工加薪,企业多付出10万元的用人成本,扣掉个税、社保统筹部分,进入员工的社保个人账户福利是多少、员工到手多少,需要详细的测算,这时就比较复杂了。

当然,对于国企、外企来说,一般还是要规范操作。对于自己创业的老板,既是股东、也是员工,这时要全盘考虑一下,权衡一下哪种方式更为合算。



http://hailing.cpa.js.cn/fuwu/76443.html

(一) 本文由网上采集发布,不代表我们立场,敬请以权威部门公布的正式信息为准。
(二) 本网注明来源为其他媒体的稿件均为转载稿,免费转载出于非商业性学习目的,版权归原作者所有。如有内容、版权等问题请在5日内与本网联系。联系方式:邮件 401945625@qq.com

联系我们

在线咨询:点击这里给我发消息

微信号:13405609889

工作日:9:30-18:30,节假日休息